Wie wird der Wert eines Erbvorbezugs im späteren Erbgang berechnet?

Die Wertberechnung nach Art. 630 ZGB

Der Wert eines Erbvorbezugs wird im Schweizer Erbrecht nach dem Zustand im Zeitpunkt des Empfanges, aber nach dem Wert im Zeitpunkt des Erbganges (Todestag) berechnet. Das bedeutet: Erhalten Sie eine Immobilie, wird diese zum Verkehrswert am Tag des Todes der Eltern bewertet – inklusive aller Marktwertsteigerungen der letzten Jahrzehnte. Bei Bargeld gilt hingegen das Nominalwertprinzip: 100.000 CHF bleiben 100.000 CHF, unabhängig von der Inflation oder Kaufkraftverlusten.

Das Stichtagsprinzip: Die Dynamik der Immobilienbewertung

Das Schweizer Zivilgesetzbuch (ZGB) folgt bei der Bewertung von Sachwerten einer konsequenten Logik: Alle Erben sollen am Ende ökonomisch so gestellt sein, als hätte die Erbteilung am Todestag der Eltern stattgefunden.

Warum Immobilien eine Sonderrolle spielen

Wenn Eltern ihren Kindern vor 20 Jahren ein Baugrundstück oder ein Haus geschenkt haben, wird für die Erbteilung im Jahr 2026 nicht der damalige Schenkungswert herangezogen.

• Die Wertsteigerung: Ein Grundstück war beim Vorbezug vielleicht 500.000 CHF wert. Beim Tod der Eltern im Jahr 2026 ist es laut Marktanalyse 1.500.000 CHF wert.
• Die Ausgleichungspflicht: Der Beschenkte muss sich den heutigen Wert von 1.500.000 CHF anrechnen lassen. Das bedeutet, dass er den Miterben (Geschwistern) den entsprechenden Anteil an diesem fiktiven Wertzuwachs schuldet – was oft zu Liquiditätsproblemen führt.

Bargeld vs. Sachwerte: Die strukturelle Ungleichheit

Im Jahr 2026 wird die Diskrepanz zwischen Geld- und Sachschenkungen besonders deutlich. Während Immobilienpreise historisch gewachsen sind, unterliegt Bargeld dem Nominalwertprinzip.

Bargeld: Der „sichere“ Nominalwert

Haben Sie 200.000 CHF als Eigenkapital für den Kauf einer Wohnung erhalten, wird exakt dieser Betrag zur Erbmasse hinzugezählt.

• Kein Teuerungsausgleich: Es spielt rechtlich keine Rolle, ob die Kaufkraft dieser Summe über 20 Jahre gesunken ist. Die Geschwister erhalten keinen Ausgleich für die Inflation.
• Vorteil: Der Empfänger von Bargeld ist bei steigenden Immobilienpreisen im Vergleich zum Empfänger einer Liegenschaft meist deutlich bessergestellt, da sein „Vorschuss“ wertmässig stagniert.

Zustand vs. Wert: Investitionen richtig schützen

Eine wichtige Feinheit im Gesetz (Art. 630 ZGB) schützt den Beschenkten vor der Anrechnung eigener Leistungen. Bewertet wird das Objekt im Zustand zum Zeitpunkt der Schenkung, aber zum Preisniveau am Todestag.

Der Schutz eigener Investitionen

Haben Sie die erhaltene Immobilie durch eigene Mittel saniert – zum Beispiel durch eine energetische Sanierung oder einen modernen Anbau –, müssen Sie diesen Mehrwert nicht mit den Geschwistern teilen.

• Berechnungsweise: Ein Gutachter muss ermitteln, was das Haus heute wert wäre, wenn es noch im alten Zustand (ohne Ihre Sanierungen) wäre.
• Belegpflicht: Hier zeigt sich die Relevanz einer lückenlosen Dokumentation. Wer keine Rechnungen seiner wertvermehrenden Investitionen vorweisen kann, riskiert, dass der gesamte Wertzuwachs der Erbmasse zugeschlagen wird.

Die Berechnung im praktischen Beispiel

Nehmen wir zwei Geschwister (A und B). Kind A erhielt vor 15 Jahren ein Grundstück (Wert damals: 400.000 CHF). Kind B erhielt gleichzeitig 400.000 CHF in bar.

Zum Zeitpunkt des Erbgangs im Jahr 2026:

Das Grundstück von Kind A ist nun 1.200.000 CHF wert.

Das Bargeld von Kind B wird mit 400.000 CHF angerechnet.

| Kind | Vorbezug (Schenkung) | Anrechnung im Erbgang | Differenz |

| :-: | :-: | :-: | :-: |

| Kind A (Land) | 400.000 CHF | 1.200.000 CHF | \+ 800.000 CHF |

| Kind B (Cash) | 400.000 CHF | 400.000 CHF | 0 CHF |

Kind A muss sich einen dreimal höheren Betrag anrechnen lassen als Kind B, obwohl beide zum Startpunkt nominell das Gleiche erhalten haben.

Vertragliche Gestaltungsmöglichkeiten zur Wertfixierung

Um solche harten sozialen und finanziellen Differenzen zu vermeiden, bietet das Schweizer Recht Instrumente zur proaktiven Steuerung.

Der Erbvertrag als Lösung

Eltern und Kinder können gemeinsam in einem Erbvertrag vereinbaren, dass eine Liegenschaft zu einem fest vereinbarten Wert (z. B. zum Wert am Tag der Schenkung) angerechnet werden soll.

• Zustimmung der Miterben: Ein solcher Vertrag ist nur wirksam, wenn alle pflichtteilsgeschützten Erben (z. B. alle Geschwister) zustimmen und mitunterschreiben.
• Verzicht auf Ausgleichung: Es kann auch vereinbart werden, dass der Wertzuwachs explizit nicht auszugleichen ist, sofern dadurch die Pflichtteile der anderen Erben nicht verletzt werden.

Fazit: Präzision schützt vor Erbstreitigkeiten

Wie wird der Wert berechnet? Bei Geld gilt der Nennbetrag, bei Immobilien der Verkehrswert am Todestag. Diese Diskrepanz ist die häufigste Ursache für langwierige Erbstreitigkeiten in der Schweiz. Das „Stichtagsprinzip“ sorgt dafür, dass Sachwert-Empfänger von Wertsteigerungen nur dann allein profitieren, wenn dies vertraglich sauber geregelt wurde.

Zusammenfassend lässt sich festhalten: Wer eine Immobilie als Erbvorbezug erhält, sollte eine gründliche Dokumentation des Ursprungszustands und eine klare vertragliche Regelung mit allen Erben anstreben. Ein beglaubigtes Schätzungsprotokoll zum Zeitpunkt der Schenkung ist die beste Versicherung gegen überhöhte Ausgleichsforderungen in der Zukunft. Wer seine Finanzierung strategisch und rechtssicher plant, schafft die Basis für ein dauerhaft harmonisches Familienerbe.

Glossar

• Ausgleichung: Der rechtliche Vorgang, bei dem Vorbezüge rechnerisch in den Nachlass zurückgeführt werden, um die Gleichbehandlung der Erben zu sichern.
• Stichtagsprinzip: Die Festlegung des Zeitpunkts (Todestag), der für die Bewertung von Sachwerten im Erbgang massgebend ist.
• Nominalwert: Der ursprünglich gezahlte Geldbetrag, der unabhängig von Inflation oder Zinsen angerechnet wird.
• Verkehrswert: Der voraussichtliche Preis, der im gewöhnlichen Geschäftsverkehr am Todestag für ein Objekt erzielt werden könnte.